Договор ГПХ с физлицом на разовые работы и услуги
Договор ГПХ с физлицом — это возмездное оказание услуг по гл. 39 ГК РФ: исполнитель выполняет конкретное задание и сдаёт результат по акту, а не становится сотрудником. ТК РФ запрещает заключать гражданско-правовые договоры, которые фактически регулируют трудовые отношения (ст. 15), а неустранимые сомнения суд толкует в пользу трудовых (ст. 19.1). Если исполнитель — обычное физлицо, заказчик удерживает НДФЛ и начисляет страховые взносы; если самозанятый, он платит налог сам и выдаёт чек. «Бланк» соберёт договор с предметом, результатом, сроком и прямой оговоркой о нетрудовом характере.
Договор ГПХ
ДОГОВОР
возмездного оказания услуг с физическим лицом № 8
ООО «Вектор» (ИНН 7701234567, ОГРН 1127746543210, г. Москва, ул. Лесная, д. 5), далее — «Заказчик», в лице генерального директора Иванова Петра Сергеевича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и Петрова Мария Ивановна (паспорт 45 12 345678, ИНН 770712345678, г. Москва, ул. Садовая, д. 3, кв. 17), далее — «Исполнитель», с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем.
1. Предмет договора
1.1. Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать следующие услуги: разработка макетов рекламных материалов по заданию Заказчика, а Заказчик обязуется принять и оплатить их.
1.2. Результат услуг: макеты в формате PDF и исходные файлы, переданные по электронной почте.
1.3. Исполнитель оказывает услуги лично, самостоятельно определяя способ и порядок их выполнения.
1.4. Настоящий договор не является трудовым: Исполнитель не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка Заказчика, ему не устанавливаются режим рабочего времени, должность и рабочее место, на него не распространяются гарантии, предусмотренные трудовым законодательством.
2. Сроки
2.1. Услуги оказываются в период с 1 июля 2026 г. по 31 июля 2026 г. включительно.
2.2. Услуги считаются оказанными после подписания Сторонами акта оказанных услуг.
3. Цена и порядок расчётов
3.1. Стоимость услуг по договору составляет 60 000 ₽ (шестьдесят тысяч рублей 00 копеек).
3.2. Оплата производится в течение пяти рабочих дней после подписания акта оказанных услуг.
3.3. Налоги и взносы: Исполнитель применяет налог на профессиональный доход и самостоятельно уплачивает налог, предоставляя чек из приложения «Мой налог».
Без чего документ не работает
Конкретный предмет
Какие услуги и в каком объёме. «Выполнение обязанностей менеджера» — это трудовая функция, а не услуга: нужно описать задание.
Результат
Что исполнитель сдаёт: макеты, отчёт, настроенную систему. По п. 17 постановления Пленума ВС РФ № 15 для трудового договора важен сам процесс исполнения функции, а не оказанная услуга.
Срок оказания услуг
Даты начала и окончания. Бессрочные отношения с ежемесячной оплатой похожи на устойчивые и стабильные, а это признак трудовых.
Цена и приёмка по акту
Сумма за объём услуг и оплата после подписания акта оказанных услуг, а не «оклад» дважды в месяц.
Самостоятельность исполнителя
Исполнитель сам определяет способ и порядок работы, не подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка, у него нет должности, режима и рабочего места.
Налоги и взносы
Кто платит: заказчик удерживает НДФЛ и начисляет взносы, или исполнитель на НПД сам платит налог и выдаёт чек из «Мой налог».
Ответственность и претензии
Проценты за просрочку оплаты, обязанность исполнителя безвозмездно устранить недостатки и претензионный порядок до суда.
На чём теряют деньги и время
- Исполнителю по ГПХ ставят график 5/2, дают должность и подчиняют начальнику отдела. Это признаки подчинённости, и если отношения признают трудовыми, они считаются возникшими со дня фактического допуска к работе (ст. 19.1 ТК РФ).
- Договор продлевают месяц за месяцем с одной и той же суммой. Устойчивый и стабильный характер отношений Пленум ВС РФ называет признаком трудовых (п. 17 постановления № 15).
- Бывшего сотрудника переводят на НПД и оформляют ГПХ на ту же работу. Доход от работодателя или бывшего работодателя, если с увольнения не прошло двух лет, под НПД не подпадает (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).
- С физлица без статуса НПД не удерживают НДФЛ, «потому что он сам заплатит». Организация, которая платит вознаграждение по ГПХ, — налоговый агент и удерживает налог с каждой выплаты, включая аванс.
- В договор переносят трудовые гарантии: оплачиваемый отпуск, премии, «больничные как у сотрудников». Наличие таких гарантий Пленум ВС РФ тоже относит к признакам трудовых отношений.
Частые вопросы
Чем договор ГПХ отличается от трудового?
Предметом. По ГПХ исполнитель выполняет конкретную работу или услугу и сдаёт результат. По трудовому договору человек выполняет трудовую функцию, подчиняется распорядку и работодателю, и важен сам процесс работы (п. 17 постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 № 15).
Какие налоги и взносы платить по ГПХ с физлицом?
Если исполнитель не ИП и не самозанятый, заказчик как налоговый агент удерживает НДФЛ с каждой выплаты. С 2023 года вознаграждение по ГПХ облагается страховыми взносами в общем порядке, включая взносы на случай временной нетрудоспособности. Взносы на травматизм платят, только если это предусмотрено договором.
А если исполнитель самозанятый?
Тогда он сам платит налог на профессиональный доход и выдаёт чек, а заказчик не удерживает НДФЛ и не платит взносы. Исключение — если заказчик его работодатель или был им менее двух лет назад: такой доход под НПД не подпадает (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).
Когда ГПХ признают трудовым договором?
Когда за формой договора видны признаки трудовых отношений: подчинённость, работа по должности, устойчивый характер, трудовые гарантии. Неустранимые сомнения толкуются в пользу трудовых отношений, и они считаются возникшими со дня фактического допуска к работе (ст. 19.1 ТК РФ).
Какой штраф за ГПХ вместо трудового договора?
По ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ: для ИП от 5 000 до 10 000 ₽, для должностного лица от 10 000 до 20 000 ₽, для организации от 50 000 до 100 000 ₽. За повторное нарушение — для организации от 100 000 до 200 000 ₽, должностное лицо могут дисквалифицировать на срок от года до трёх лет (ч. 5).
Можно ли заключить ГПХ с физлицом без ИП и самозанятости?
Да. Особого статуса исполнителю по договору услуг не нужно. Но тогда налоговые обязанности ложатся на заказчика: удержать НДФЛ и начислить страховые взносы, в поле «Налоги» конструктора это стоит указать прямо.
Соберите договор ГПХ с физическим лицом прямо сейчас
Соберите и прочитайте результат бесплатно. Готовый документ в PDF и Word — по подписке от 780 ₽ в месяц, автосписаний нет.
Собрать договор ГПХ