Договор оказания услуг с физическим лицом
Физлицо в договоре услуг бывает в двух ролях, и от роли зависит почти всё. Если гражданин заказывает услугу у компании или ИП для личных нужд, он потребитель, и к договору применяется Закон о защите прав потребителей. Если гражданин без ИП и без статуса самозанятого оказывает услуги компании или ИП, заказчик становится налоговым агентом: удерживает НДФЛ (ст. 226 НК РФ) и начисляет страховые взносы (ст. 420 НК РФ). Когда обе стороны граждане, агента нет, и исполнитель сам декларирует доход (ст. 228 НК РФ). «Бланк» соберёт договор под вашу роль.
ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО
ОКАЗАНИЯ УСЛУГ № 14
Иванова Анна Сергеевна, ИНН 770712345678, применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ), паспорт 4509 123456, выдан ГУ МВД по г. Москве, 12.05.2015, зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. Лесная, д. 5, кв. 12, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с одной стороны, и ООО «Вектор», в лице генерального директора Петрова Игоря Николаевича, ИНН 7701234567, ОГРН 1127746543210, адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 10, оф. 3, именуемое в дальнейшем «Заказчик», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. Предмет договора
1.1. Исполнитель обязуется оказать Заказчику услуги: разработка дизайна фирменного стиля: логотип, 3 макета и брендбук, — а Заказчик обязуется принять и оплатить их в порядке и на условиях настоящего Договора (ст. 779 ГК РФ).
1.2. Срок оказания услуг: до 15 июля 2026 г.. Услуги считаются оказанными после подписания Акта оказанных услуг.
2. Стоимость услуг и порядок расчётов
2.1. Стоимость услуг составляет 45 000 ₽ (сорок пять тысяч рублей 00 копеек).
2.2. НДС не облагается в связи с применением Исполнителем НПД (ФЗ № 422-ФЗ).
2.3. Оплата производится в течение 5 (рабочих) дней с момента подписания Акта по реквизитам: Т-Банк, р/с 40817810099910004312.
3. Налоговый статус Исполнителя
3.1. Исполнитель является плательщиком НПД и самостоятельно уплачивает налог с полученного дохода.
3.2. Исполнитель формирует и передаёт Заказчику чек из приложения «Мой налог» не позднее рабочего дня, следующего за днём оплаты.
3.3. При утрате статуса плательщика НПД Исполнитель письменно уведомляет Заказчика в течение 3 (трёх) рабочих дней.
Без чего документ не работает
Роль гражданина
Кто физлицо в договоре: заказчик или исполнитель. От этого зависят налоги, взносы и применение Закона о защите прав потребителей.
ФИО и паспортные данные
Закон их не требует, но по ним сторону однозначно устанавливают в споре. Обычно пишут серию и номер паспорта, кем и когда выдан, адрес регистрации.
Предмет услуг
Что именно оказывается и в каком объёме. Это единственное существенное условие договора услуг: без него договор не считается заключённым (ст. 432 ГК РФ).
Цена и оплата
Сумма, аванс, срок оплаты. Если исполнитель — гражданин без статуса, стоит прямо написать, что из суммы удерживается НДФЛ.
Налоговый статус исполнителя
Обычное физлицо, самозанятый или ИП. С самозанятым и ИП заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы, а самозанятый выдаёт чек из «Мой налог».
Приёмка по акту
Акт оказанных услуг с объёмом и суммой: основание для оплаты и подтверждение расхода, если заказчик — компания или ИП.
На чём теряют деньги и время
- Компания платит гражданину без статуса всю сумму и не удерживает НДФЛ. Налоговому агенту за это грозит штраф 20% от суммы, которую нужно было удержать (ст. 123 НК РФ).
- Исполнитель-гражданин ходит в офис по графику и подчиняется руководителю. Такие отношения могут признать трудовыми (ст. 19.1 ТК РФ).
- Предмет описан как «консультационные услуги» без перечня и объёма: в споре не доказать, что было заказано и что оказано.
- Договор между гражданами на сумму свыше 10 000 ₽ заключают устно. Сделка от этого не становится незаключённой, но в споре нельзя ссылаться на свидетелей, остаются переписка, переводы и другие доказательства (ст. 161, 162 ГК РФ).
- Договор с гражданином-заказчиком копируют с договора между компаниями и запрещают ему отказ от услуг. Заказчик вправе отказаться от договора в любой момент, оплатив исполнителю фактически понесённые расходы (п. 1 ст. 782 ГК РФ).
Частые вопросы
Обязательно ли указывать паспортные данные?
Нет. Закон не называет их существенным условием, и без них договор действует. Их указывают на практике, чтобы в споре однозначно установить сторону. Обрабатывать эти данные для заключения и исполнения договора можно без отдельного согласия (п. 5 ч. 1 ст. 6 Федерального закона № 152-ФЗ).
Какие налоги платит компания, если исполнитель — обычный гражданин?
Удерживает НДФЛ из вознаграждения как налоговый агент (ст. 226 НК РФ) и начисляет страховые взносы (ст. 420 НК РФ). С 2023 года такие исполнители застрахованы и на случай временной нетрудоспособности. Если исполнитель ИП или самозанятый, этих обязанностей у заказчика нет.
А если обе стороны — граждане?
Налогового агента нет: исполнитель сам подаёт декларацию и платит НДФЛ (ст. 228 НК РФ), заказчик взносы не начисляет. Если исполнитель самозанятый, он платит налог на профессиональный доход и выдаёт чек.
Нужно ли указывать ИНН физлица?
Не обязательно. Но если исполнитель называет себя самозанятым, по ИНН стоит проверить его статус в сервисе ФНС на сайте npd.nalog.ru: от статуса зависит, удерживать ли НДФЛ.
Нужен ли счёт-фактура, если заказчик — физлицо?
Зависит от исполнителя. Самозанятый не плательщик НДС, упрощенец с освобождением от НДС тоже счёт-фактуру не составляет. Если исполнитель платит НДС, то при продаже лицам, которые не являются плательщиками НДС, счёт-фактуру можно не составлять по письменному согласию сторон (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Соберите договор оказания услуг с физлицом прямо сейчас
Соберите и прочитайте результат бесплатно. Готовый документ в PDF и Word — по подписке от 780 ₽ в месяц, автосписаний нет.
Собрать договор с физлицом