Договор с самозанятым: риски заказчика и как их закрыть

Самозанятые — удобный для бизнеса формат: не нужно платить НДФЛ и страховые взносы, оформлять в штат. Но у этой экономии есть обратная сторона — риск переквалификации в трудовые отношения. Разберём, чем рискует заказчик и как закрыть риски правильным договором.

В чём выгода для компании

При работе с самозанятым по договору ГПХ компания не выступает налоговым агентом: НДФЛ и страховые взносы за исполнителя платить не нужно — при условии, что самозанятый передаёт чек из «Мой налог» на каждую оплату.

Главный риск — переквалификация в трудовой договор

Если налоговая решит, что под видом самозанятости скрывается штатный сотрудник, договор переквалифицируют в трудовой. Последствия для компании:

• Доначисление НДФЛ и страховых взносов задним числом за весь период.
• Пени и штрафы.
• Административный штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП: должностным лицам 10 000–20 000 ₽, юрлицам 50 000–100 000 ₽.

Признаки, по которым отношения признают трудовыми

• Самозанятый работает только с вашей компанией и на постоянной основе.
• Есть график, рабочее место, подчинение распорядку.
• Регулярные фиксированные выплаты, похожие на зарплату.
• В договоре — должность и трудовая функция вместо конкретного результата.
• Самозанятый — ваш бывший сотрудник, уволившийся менее 2 лет назад (ст. 6 закона 422-ФЗ).

Как заказчику обезопаситься

• Грамотный договор ГПХ — на конкретный результат, без признаков трудового (без должности, графика, подчинения).
• Получать чек из «Мой налог» на каждую оплату и хранить их.
• Подписывать акты по факту выполненных работ.
• Не нанимать своих бывших сотрудников раньше чем через 2 года.
• Оплата — за результат, а не фиксированно дважды в месяц.

Корректный договор с самозанятым со всеми оговорками (статус НПД, обязанность выдать чек, не трудовой характер) собирается в конструкторе. Подробный разбор — в статье про договор с самозанятым.

Коротко

Работать с самозанятыми можно и выгодно — но бумаги должны соответствовать реальности. Договор на результат + чеки + акты + отсутствие признаков трудовых отношений = минимальный риск.