Нужен ли договор самозанятому
Закон о налоге на профессиональный доход (422-ФЗ) договор не требует: для налога значение имеет чек из «Мой налог». Форму сделки определяет Гражданский кодекс. Сделки с организациями совершаются в простой письменной форме при любой сумме, сделки граждан между собой — если сумма больше 10 000 ₽ (п. 1 ст. 161 ГК РФ). Письменная форма соблюдена и тогда, когда клиент принял письменную оферту, например оплатил её, так что отдельный подписанный документ нужен не всегда. Но именно договор фиксирует объём работ, сроки и оплату, на которые ссылаются в споре.
ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО
ОКАЗАНИЯ УСЛУГ № 14
Иванова Анна Сергеевна, ИНН 770712345678, применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ), паспорт 4509 123456, выдан ГУ МВД по г. Москве, 12.05.2015, зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. Лесная, д. 5, кв. 12, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с одной стороны, и ООО «Вектор», в лице генерального директора Петрова Игоря Николаевича, ИНН 7701234567, ОГРН 1127746543210, адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 10, оф. 3, именуемое в дальнейшем «Заказчик», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. Предмет договора
1.1. Исполнитель обязуется оказать Заказчику услуги: разработка дизайна фирменного стиля: логотип, 3 макета и брендбук, — а Заказчик обязуется принять и оплатить их в порядке и на условиях настоящего Договора (ст. 779 ГК РФ).
1.2. Срок оказания услуг: до 15 июля 2026 г.. Услуги считаются оказанными после подписания Акта оказанных услуг.
2. Стоимость услуг и порядок расчётов
2.1. Стоимость услуг составляет 45 000 ₽ (сорок пять тысяч рублей 00 копеек).
2.2. НДС не облагается в связи с применением Исполнителем НПД (ФЗ № 422-ФЗ).
2.3. Оплата производится в течение 5 (рабочих) дней с момента подписания Акта по реквизитам: Т-Банк, р/с 40817810099910004312.
3. Налоговый статус Исполнителя
3.1. Исполнитель является плательщиком НПД и самостоятельно уплачивает налог с полученного дохода.
3.2. Исполнитель формирует и передаёт Заказчику чек из приложения «Мой налог» не позднее рабочего дня, следующего за днём оплаты.
3.3. При утрате статуса плательщика НПД Исполнитель письменно уведомляет Заказчика в течение 3 (трёх) рабочих дней.
Без чего документ не работает
Кто заказчик
С организацией сделка совершается письменно при любой сумме, с гражданином — при сумме свыше 10 000 ₽. С ИП надёжнее оформлять договор письменно всегда.
Предмет и результат
Что именно вы делаете, в каком объёме и что передаёте заказчику. Размытый предмет — главный источник споров об оплате.
Сроки и порядок оплаты
Когда начинаете и заканчиваете, есть ли аванс, в какой срок заказчик платит после приёмки.
Приёмка
Как заказчик принимает работу: по акту, сообщением или по истечении срока на замечания.
Статус плательщика НПД
Закон такой пункт не требует, но компании обычно просят его включить: из него видно, что налог вы платите сами и выдаёте чек. Сюда же — обязанность сообщить об утрате статуса.
Самостоятельность исполнителя
Вы сами организуете работу, а заказчик принимает результат. Если заказчик ставит график, подчиняет своему распорядку и платит за время, отношения похожи на трудовые (ст. 15 ТК РФ), и название договора этого не меняет.
На чём теряют деньги и время
- Подписывают договор и не формируют чек. Для налога значение имеет чек, а без него компания не может учесть расход (ч. 8 ст. 15 422-ФЗ).
- Договариваются с гражданином устно на сумму больше 10 000 ₽. Сделка от этого не становится недействительной, но в споре нельзя ссылаться на свидетелей (ст. 162 ГК РФ), только на переписку, переводы и другие письменные доказательства.
- Работают как самозанятый на бывшего работодателя. Доходы от заказчика, который был вашим работодателем меньше двух лет назад, не облагаются НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ).
- Пишут в договоре «отношения не являются трудовыми», а фактически работают по графику заказчика и подчиняются его распорядку. Признаки трудовых отношений определяются тем, как устроена работа, а не формулировкой.
- Описывают предмет одним словом «услуги» — потом невозможно доказать, что входило в цену, а что нет.
Частые вопросы
Требует ли закон о самозанятых заключать договор?
Нет. 422-ФЗ регулирует уплату налога и выдачу чеков, но договор не требует. Нужна ли письменная форма, определяет ст. 161 ГК РФ: для сделок с организациями — всегда, между гражданами — при сумме свыше 10 000 ₽.
Нужен ли договор, если заказчик — частное лицо?
Если сумма больше 10 000 ₽, сделка между гражданами совершается в простой письменной форме (ст. 161 ГК РФ). При меньшей сумме можно договориться устно, но договор всё равно полезен: в нём записаны объём, сроки и оплата.
Что будет, если договориться устно на сумму больше 10 000 ₽?
Сделка остаётся заключённой. Последствие другое: в споре нельзя ссылаться на свидетельские показания (ст. 162 ГК РФ). Подтверждать условия придётся перепиской, банковскими переводами, чеками и другими письменными доказательствами.
Можно ли работать по оферте без подписанного договора?
Да. Если клиент в срок оплатил или начал выполнять условия письменного предложения, это считается акцептом (п. 3 ст. 438 ГК РФ), и письменная форма договора соблюдена (п. 3 ст. 434 ГК РФ). Так работают, например, по оферте на сайте.
Как налоговая узнаёт о доходе, если договора нет?
Из чеков. При каждом расчёте самозанятый формирует чек в «Мой налог», и сведения о расчёте уходят в налоговую. Договор описывает условия сделки, а доход подтверждает чек.
Соберите нужен ли договор самозанятому прямо сейчас
Соберите и прочитайте результат бесплатно. Готовый документ в PDF и Word — по подписке от 780 ₽ в месяц, автосписаний нет.
Собрать договор для самозанятого