Договор между самозанятым и ООО
Когда исполнитель самозанятый, налог с дохода он платит сам: ООО не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Взамен компании нужен чек из «Мой налог», без него, по позиции Минфина (письмо от 28.08.2023 № 03-03-06/1/81571), выплату нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль. При безналичной оплате от компании чек формируется и передаётся не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта (ч. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ). «Бланк» соберёт договор, где статус, чек и приёмка прописаны заранее.
ДОГОВОР ВОЗМЕЗДНОГО
ОКАЗАНИЯ УСЛУГ № 14
Иванова Анна Сергеевна, ИНН 770712345678, применяющий специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ), паспорт 4509 123456, выдан ГУ МВД по г. Москве, 12.05.2015, зарегистрированный по адресу: г. Москва, ул. Лесная, д. 5, кв. 12, именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с одной стороны, и ООО «Вектор», в лице генерального директора Петрова Игоря Николаевича, ИНН 7701234567, ОГРН 1127746543210, адрес: г. Москва, ул. Тверская, д. 10, оф. 3, именуемое в дальнейшем «Заказчик», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. Предмет договора
1.1. Исполнитель обязуется оказать Заказчику услуги: разработка дизайна фирменного стиля: логотип, 3 макета и брендбук, — а Заказчик обязуется принять и оплатить их в порядке и на условиях настоящего Договора (ст. 779 ГК РФ).
1.2. Срок оказания услуг: до 15 июля 2026 г.. Услуги считаются оказанными после подписания Акта оказанных услуг.
2. Стоимость услуг и порядок расчётов
2.1. Стоимость услуг составляет 45 000 ₽ (сорок пять тысяч рублей 00 копеек).
2.2. НДС не облагается в связи с применением Исполнителем НПД (ФЗ № 422-ФЗ).
2.3. Оплата производится в течение 5 (рабочих) дней с момента подписания Акта по реквизитам: Т-Банк, р/с 40817810099910004312.
3. Налоговый статус Исполнителя
3.1. Исполнитель является плательщиком НПД и самостоятельно уплачивает налог с полученного дохода.
3.2. Исполнитель формирует и передаёт Заказчику чек из приложения «Мой налог» не позднее рабочего дня, следующего за днём оплаты.
3.3. При утрате статуса плательщика НПД Исполнитель письменно уведомляет Заказчика в течение 3 (трёх) рабочих дней.
Без чего документ не работает
Статус НПД
Указание, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход по закону № 422-ФЗ, и его ИНН.
Чек и срок передачи
Чек из «Мой налог» на каждую оплату. При безналичной оплате от ООО закон даёт срок до 9-го числа следующего месяца, договором можно установить срок короче.
Уведомление о снятии с учёта
Обязанность сразу сообщить заказчику, если исполнитель перестал быть плательщиком НПД. С выплат гражданину без статуса у компании появляются обязанности налогового агента.
Предмет и срок
Конкретная услуга или задание с объёмом и сроком, а не перечень должностных обязанностей.
Реквизиты для оплаты
Счёт физлица, на который ООО перечисляет деньги. Отдельного счёта для НПД закон не требует.
Приёмка по акту
Акт оказанных услуг с объёмом и суммой. Вместе с чеком он подтверждает расход компании.
На чём теряют деньги и время
- Считают, что от переквалификации защищает слово «исполнитель» или «подрядчик» в договоре. Значение имеют признаки отношений: подчинение распорядку, работа по должности, регулярная фиксированная оплата (ст. 15 ТК РФ).
- Не прописан срок передачи чека, и отсутствие чеков обнаруживается только при закрытии квартала. Учесть такие выплаты в расходах компания не может.
- Бывшего сотрудника оформляют как самозанятого на ту же работу. Доход от работодателя или бывшего работодателя, если прошло меньше двух лет, под НПД не подпадает (п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ), и компании придётся платить НДФЛ и взносы как с обычного гражданина.
- Статус проверяют один раз при подписании договора. Исполнителя могут снять с учёта, поэтому статус стоит проверять на дату каждой выплаты.
- От самозанятого требуют «свидетельство о регистрации». Такого документа нет, постановку на учёт подтверждает справка по форме КНД 1122035 из «Мой налог».
Частые вопросы
Какие налоги платит ООО по договору с самозанятым?
За исполнителя никаких: он сам платит налог на профессиональный доход, а ООО не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы. Условие — исполнитель действительно на НПД и не является работником компании или бывшим работником, уволенным менее двух лет назад.
Когда самозанятый должен передать чек?
При оплате наличными или картой — в момент расчёта. При безналичном расчёте с организацией или ИП — не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты (ч. 3 ст. 14 закона № 422-ФЗ). Срок считается от оплаты, а не от оказания услуги.
Что будет, если самозанятый не выдал чек?
По позиции Минфина (письмо от 28.08.2023 № 03-03-06/1/81571) без чека компания не может учесть выплату в расходах по налогу на прибыль. Поэтому в договоре стоит прописать срок передачи чека и последствия его нарушения.
Как ООО проверить, что исполнитель самозанятый?
По ИНН в сервисе ФНС «Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход» на сайте npd.nalog.ru, в том числе на нужную дату. Можно запросить у исполнителя справку о постановке на учёт по форме КНД 1122035: он формирует её в приложении «Мой налог».
Нужен ли акт, если есть чек?
Лучше подписывать. Чек подтверждает оплату, а акт — объём и приёмку услуг. Расходы для налога на прибыль должны быть документально подтверждены (ст. 252 НК РФ), и договор с актом закрывают эту часть.
Соберите договор между самозанятым и ООО прямо сейчас
Соберите и прочитайте результат бесплатно. Готовый документ в PDF и Word — по подписке от 780 ₽ в месяц, автосписаний нет.
Собрать договор с самозанятым